매년 두 번씩 찾아오는 부가가치세 신고 시즌! 개인 사업자나 간이과세자라면 이 시기를 절대 놓쳐서는 안 됩니다.
2025년 기준으로 달라진 점은 무엇이 있고 어떻게 신고해야 불이익 없이 완료할 수 있을까요?
이 글에서는 부가세 신고 기간과 방법, 환급 조건, 기한 후 신고 주의사항, 자주 묻는 질문까지 친절하게 안내해드리겠습니다.
1. 부가가치세란 무엇인가요?
*부가가치세(VAT)*는 상품이나 서비스를 공급하면서 생긴 ‘부가가치’에 대해 부과하는 세금입니다.
즉, 사업자가 물건을 판매하거나 서비스를 제공할 때 소비자에게 받은 세금을 국가에 납부하는 것입니다.
1.1 세금은 누가 내나요?
세금을 실질적으로 ‘내는 사람’은 소비자, ‘국가에 신고하고 납부하는 사람’은 사업자입니다.
따라서 부가세 신고와 납부 의무는 사업자에게 있기 때문에 정확한 계산과 기한 내 신고하는 것이 매우 중요합니다.
1.2 일반과세자 vs 간이과세자 차이점
| 구분 | 일반과세자 | 간이과세자 |
|---|---|---|
| 기준 | 연매출 8,000만 원 초과 | 연매출 8,000만 원 이하 |
| 신고 횟수 | 연 2회 | 연 1회 |
| 세율 | 10% | 업종별 부가율 적용 (세금 부담↓) |
| 세금계산서 발행 | 필수 | 발행 불가 (계산서만 발행) |
주의: 간이과세자라도 연 매출이 일정 수준 이상이 되면 일반과세자로 자동 전환될 수 있습니다.
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홈택스 바로가기2. 2025년 부가세 신고 기간은 언제인가요?
정기 부가세 신고는 1년에 두 번, 간이과세자는 한 번만 신고합니다.
| 구분 | 과세기간 | 신고 및 납부기한 |
|---|---|---|
| 제1기 | 1월 1일 ~ 6월 30일 | 7월 1일 ~ 7월 25일 |
| 제2기 | 7월 1일 ~ 12월 31일 | 다음 해 1월 1일 ~ 1월 25일 |
- 간이과세자: 1월 1일~25일 사이에 1년치 신고
- 일반과세자: 6개월 단위 반기별 신고
2.1 예정 신고와 확정 신고
- 예정 신고: 제1기, 제2기의 전반기 분 (일반과세자에게 해당)
- 확정 신고: 6개월 단위 최종 정산
예정 신고는 생략될 수 있지만, 환급을 받아야 할 경우나 매출 변동이 클 경우에는 예정신고가 유리할 수 있기 때문에 상황에 맞춰서 진행하시길 바랍니다.
3. 부가세 신고 방법 – 개인 사업자 & 간이과세자
개인이 혼자서도 부가세 신고는 어렵지 않게 할 수 있습니다. 특히 국세청 홈택스를 이용하면 간편하게 가능합니다.
3.1 홈택스 전자신고 단계별 안내
- 홈택스 접속 → 로그인
- 상단 메뉴 [신고/납부] 클릭
- ‘부가가치세’ 클릭 → 해당 기간 선택
- 매출/매입 내역 입력 (현금영수증, 세금계산서, 카드매출 등 자동 수집 가능)
- 납부할 세액 확인 후 신고서 제출
- 즉시 납부 or 납부서 출력 후 은행에서 납부
팁: 홈택스에서 ‘간편 신고서’나 ‘자동 계산 기능’을 활용하면 실수가 줄어듭니다.
3.2 모바일 손택스도 가능해요!
국세청 모바일 앱 ‘손택스’를 통해 간단 신고가 가능합니다.
소규모 자영업자나 간이과세자에게 특히 편리하며, 알림 설정을 해두면 신고 기간에 자동으로 알려줍니다.
4. 부가세 환급은 언제 받을 수 있을까요?
4.1 환급이 발생하는 경우
- 매입세액 > 매출세액인 경우
- 영세율 적용 대상자 (수출업자 등)
- 신규 설비 투자 시 매입세액 발생
4.2 환급 유형 및 처리 시기
| 환급 유형 | 처리 시기 | 대상 |
|---|---|---|
| 조기 환급 | 신고 후 15일 이내 | 수출업자, 설비 투자 사업자 |
| 일반 환급 | 신고 후 30일 이내 | 모든 사업자 |
환급 신청 시 사업용 계좌 등록이 필수입니다.
홈택스에서 ‘계좌 등록’ 메뉴에서 입력 후 진행하시길 바랍니다.
팁: 환급액이 크면 국세청에서 세무조사 가능성이 높아지므로, 거래명세서, 세금계산서 등 증빙을 미리 철저히 준비하시길 추천드립니다.
5. 신고 기한을 놓쳤다면? 기한 후 신고 & 가산세
신고 기한을 넘기면 가산세 부담이 생기지만 걱정하지 않아도 됩니다. 기한 후 신고에도 감면 혜택이 있습니다.
5.1 무신고 가산세는 얼마나?
- 20% 기본 가산세 + 지연일수에 따른 이자
- 신고 후 1개월 이내 → 50% 감면
- 6개월 이내 → 20% 감면
- 6개월 초과 → 감면 없음
5.2 기한 후 신고 방법
- 홈택스 → [기한 후 신고] 메뉴 클릭
- 신고서 작성 후 제출
- 별도 사유서 없이 가능, 다만 사유가 있으면 첨부 가능
중요: 납부할 돈이 없어도 반드시 ‘신고’는 하셔야 합니다.
신고만 해도 세금 감면, 불이익 방지, 추후 분할 납부 신청 가능 등 혜택이 있습니다.
6. 원금과 부가세 계산은 이렇게!
6.1 부가세 포함 금액에서 세금 분리 계산
- 공급가액 = 총액 × 100 ÷ 110
- 부가세 = 총액 × 10 ÷ 110
6.2 예시
- 거래 총액: 1,100,000원
→ 공급가액: 1,000,000원 / 부가세: 100,000원
마무리하며: 미리 준비하면 두 번 안 헤맵니다!
부가세 신고는 정기적인 사업 관리의 핵심 업무입니다.
매출 규모와 사업자 유형에 따라 신고 방식은 달라지지만 결국 중요한 것은 기한 내에 정확하게 처리하는 것입니다.
✅ 지금 할 수 있는 것:
- 홈택스/손택스 계정 정리하기
- 사업용 계좌, 카드 정리
- 매입/매출 내역 미리 확인하기
부가세 신고가 어렵고 복잡하다고 느껴지시나요? 이 글을 참고해서 한 발 앞서 준비하는 습관을 가져보시길 바랍니다.
2025년 똑똑한 사업자의 시작은 제때 신고에서 시작됩니다.
간이과세자도 환급받을 수 있나요?
대부분의 간이과세자는 환급 대상이 아니에요.
단, 영세율 적용 사업자나 사업자 유형 변경 시 환급이 발생할 수 있습니다.
프리랜서인데 부가세 신고도 해야 하나요?
프리랜서도 사업자 등록을 했다면 부가세 신고 대상이에요.
다만, 면세 업종(강사, 작가 등)은 신고 의무가 없습니다.
폐업했는데 부가세 신고하라고 문자가 왔어요
폐업일 이전의 마지막 과세기간분 신고를 해야 합니다.
폐업 신고와 부가세 신고는 별개로 한 번 더 진행해야 마무리됩니다.